الرئيسية
زملائى الاعزاء بعد التحية
ــــــــــــــــــــ
اولا قائمة حركة الاموال
قاعدة هامة
المصدر طويل الاجل لابد ان يمول استخدام طويل الاجل
المصدر قصيرالاجل لابد ان يمول استخدام قصير الاجل
ــــ
وتوجد ملاحظات هامة يجب مراعاتها
اولا ـ لابد من تساوى المصادر مع الاستخدامات
ثانيا ـ لا تحسب النسبة إلا بعد جمع المصادر والاستخدامات
ثالثاـ لابد من ان يكون مجموع نسب المصادر ومجموع نسب الاستخدامات = 100%00
رابعا ـ يتم اهمال الاجماليات عند عمل قائمة حركة الاموال
ــــــــــ
كيفية حساب نسبة المصدر ونسبة الاستخدامات
قيمة المصدر
100× نسبة المصدر = ـــــــــــــــــــــــــــ
إجمالى المصادر
قيمة الاستخدام
نسبة الاستخدام ــــــــــــــــــــــــــــــــــــ = × 100
إجمالى الاستخدامات
النقدية
نسبة النقدية=ـــــــــــــــــــــــــــــــ× 100
إجمالى المصادر
ان كانت النقدية مصدر اما ان كانت استخدام فتكون النقدية على اجمالى الاستخدامات
ونسبة اوراق قبض اذا كانت استخدام تكون
اوراق قبض
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــ ×100
اجمالى استخدام
وان كانت مصدر تكون على اجمالى مصدر
ـــــــــــــــــــــــــــــــــ
اخيرا لابد من التعليق
فمثلا / اذا كانت الشركة اعتمدت على تمويل الاصول الثابته من خصوم قصيرة الاجل
يكون التعليق هكذا
اعتمدت الشركة فى تمويل الاصول الثابتة على خصوم قصيرة الاجل وهذا
خطأ ويجب تمويل الاصول الثابتة بخصوم طويلة الاجل
ــــــــــــــــــــ
فى الوحدة العاشرة وحساب النسب
يطلب فى التمرين / نسبة صافى الربح لصافى المبيعات
وايضا / نسبة المصروفات
صافى المبيعات = إجمالى المبيعات - مردودات المبيعات - الخصم المسموح به
تكلفة البضاعة المباعة = صافى المبيعات × النسبة% من صافى الربح
مجمل الربح = صافى المبيعات - تكلفة البضاعة المباعة
صافى الربح = مجمل الربح - المصروفات
صافى الربح
100× ـنسبة صافى الربح =ــــــــــــــــــــــــــــ
صافى المبيعات
المصروفات
نسبة المصروفات = ـــــــــــــــــــــــــ ×100
صافى المبيعات
ــــــــــــــــــــ
حساب معدل دوران المخزون
يعطى فى السؤال / بضاعة اول المدة ـ بضاعة اخر المدة
اجمالى المشتريات ـ مردودات المشتريات ـ الخصم المكتسب
المطلوب / احيب معدل دوران المخزون
ـــــــــــ
الحــــــــــل
اولا ـ صافى المشتريات = اجمالى المشتريات - مردودات المشتريات - الخصم
ثانيا ـ تكلفة البضاعة المباعة = بضاعة اول المدة + صافى المشتريات - بضاعة اخر المدة
ثالثا ـ متوسط المخزون السلعى
بضاعة اول المدة + بضاعة اخر المدة
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ=
2
معدل دوران البضاعة بالتكلفة
تكلفة البضاعة المباعة
........ =ـ ــــــــــــــــــــــــــــــــــ
حساب معدل العائد على الاستثمار
صافى الربح = اجمالى الربح - اجمالى المصروفات
صافى الربح = اجمالى الربح - اجمالى المصروفات
معدل العائد على الاستثمار
صافى الربح
ـ= ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ × 100
اجمالى الاموال المستثمر
معدل العائد على حقوق الملكية
صافى الربح
ـ= ــــــــــــــــــــــــــــ×100
اجمالى حقوق الملكية
حساب فترة التحصيل ومدة الدفع
اولا فترة التحصيل
المبيعات الاجلة
ـ=ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
متوسط المبيعات اليومية
المبيعات الاجلة عبارة عن حساب القبض + المدينين
متوسط المبيعات اليومية عبارة عن
اجمالى المبيعات - مردودات المبيعات
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
360
ـــــــــــــــــ
ثانيا مهلة الدفع
المشتريات الاجلة
ـ=ــــــــــــــــــــــــــــــــــ
متوسط الشراء اليومى
المشتريات الاجلة عبارة عن حسابات الدفع + الدائنون
متوسط الشرا اليومى عبارة عن
اجمالى المشتريات - مردودات المشتريات
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
360
ثم تقارن فترة التحصيل بمهلة الدفع فى التعليق ويكون هكذا
اذا كانت مهلة الدفع اكبر من مدة القبض يكون هناك فرصة للتحصيل
وتدفع الشركة ما عليها
والعكس صحيح
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
حساب نسبة التداول والتداول السريعة
مجموع الاصول المتداوله
حساب فترة التحصيل ومدة الدفع
اولا فترة التحصيل
المبيعات الاجلة
ـ=ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
متوسط المبيعات اليومية
المبيعات الاجلة عبارة عن حساب القبض + المدينين
متوسط المبيعات اليومية عبارة عن
اجمالى المبيعات - مردودات المبيعات
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
360
ــــــــــــــ
ـــ
ثانيا مهلة الدفع
المشتريات الاجلة
ـ=ــــــــــــــــــــــــــــــــــ
متوسط الشراء اليومى
المشتريات الاجلة عبارة عن حسابات الدفع + الدائنون
متوسط الشرا اليومى عبارة عن
اجمالى المشتريات - مردودات المشتريات
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
360
ثم تقارن فترة التحصيل بمهلة الدفع فى التعليق ويكون هكذا
اذا كانت مهلة الدفع اكبر من مدة القبض يكون هناك فرصة للتحصيل
وتدفع الشركة ما عليها
والعكس صحيح
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
حساب نسبة التداول والتداول السريعة
مجموع الاصول المتداوله
حساب نسبة التداول والتداول السريعة
مجموع الاصول المتداوله
نسبة التداول =ـ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
مجموع الخصوم المتداوله
نسبة التداول السريعة
مجموع الاصول الثابتة - البضاعة
ـ=ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
مجموع الخصوم المتداولة
نسبة الديون
اجمالى الديون
ـ=ـــــــــــــــــــــــــــــ × 100
اجمالى الاصول
ــــــــــــــــــــــــــــــ
مقارنة متوسط معدل العائد على الاستثمار مع متوسط الصناعة وافضل المنافسين
يتم جمع معدل العائد على الاستثمار للفترات السابقة ونقسم على عدد الفترات
هكذا
2005 2006 2007
17% 18% 25%
17%+18%+25%
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــ
3
60%
%ـ=ــــــــــــــــــــــــ= 20
ملحوظه / جمع الدكتور فى المراجعة اليوم النسب كلها فى سؤال واحد
ـــــــــــــــــــــ
دى بونت
حفظ الرسم فى تحليل دى بونت من المهم
صافى الربح
ـ= ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ × 100
اجمالى الاموال المستثمر
معدل العائد على حقوق الملكية
صافى الربح
ـ= ــــــــــــــــــــــــــــ×100
اجمالى حقوق الملكية
حساب فترة التحصيل ومدة الدفع
اولا فترة التحصيل
المبيعات الاجلة
ـ=ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
متوسط المبيعات اليومية
المبيعات الاجلة عبارة عن حساب القبض + المدينين
متوسط المبيعات اليومية عبارة عن
اجمالى المبيعات - مردودات المبيعات
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
360
ـــــــــــــــــ
ثانيا مهلة الدفع
المشتريات الاجلة
ـ=ــــــــــــــــــــــــــــــــــ
متوسط الشراء اليومى
المشتريات الاجلة عبارة عن حسابات الدفع + الدائنون
متوسط الشرا اليومى عبارة عن
اجمالى المشتريات - مردودات المشتريات
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
360
ثم تقارن فترة التحصيل بمهلة الدفع فى التعليق ويكون هكذا
اذا كانت مهلة الدفع اكبر من مدة القبض يكون هناك فرصة للتحصيل
وتدفع الشركة ما عليها
والعكس صحيح
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
حساب نسبة التداول والتداول السريعة
مجموع الاصول المتداوله
حساب فترة التحصيل ومدة الدفع
اولا فترة التحصيل
المبيعات الاجلة
ـ=ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
متوسط المبيعات اليومية
المبيعات الاجلة عبارة عن حساب القبض + المدينين
متوسط المبيعات اليومية عبارة عن
اجمالى المبيعات - مردودات المبيعات
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
360
ــــــــــــــ
ـــ
ثانيا مهلة الدفع
المشتريات الاجلة
ـ=ــــــــــــــــــــــــــــــــــ
متوسط الشراء اليومى
المشتريات الاجلة عبارة عن حسابات الدفع + الدائنون
متوسط الشرا اليومى عبارة عن
اجمالى المشتريات - مردودات المشتريات
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
360
ثم تقارن فترة التحصيل بمهلة الدفع فى التعليق ويكون هكذا
اذا كانت مهلة الدفع اكبر من مدة القبض يكون هناك فرصة للتحصيل
وتدفع الشركة ما عليها
والعكس صحيح
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
حساب نسبة التداول والتداول السريعة
مجموع الاصول المتداوله
حساب نسبة التداول والتداول السريعة
مجموع الاصول المتداوله
نسبة التداول =ـ ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
مجموع الخصوم المتداوله
نسبة التداول السريعة
مجموع الاصول الثابتة - البضاعة
ـ=ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
مجموع الخصوم المتداولة
نسبة الديون
اجمالى الديون
ـ=ـــــــــــــــــــــــــــــ × 100
اجمالى الاصول
ــــــــــــــــــــــــــــــ
مقارنة متوسط معدل العائد على الاستثمار مع متوسط الصناعة وافضل المنافسين
يتم جمع معدل العائد على الاستثمار للفترات السابقة ونقسم على عدد الفترات
هكذا
2005 2006 2007
17% 18% 25%
17%+18%+25%
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــ
3
60%
%ـ=ــــــــــــــــــــــــ= 20
ملحوظه / جمع الدكتور فى المراجعة اليوم النسب كلها فى سؤال واحد
ـــــــــــــــــــــ
دى بونت
حفظ الرسم فى تحليل دى بونت من المهم
